黃島區稅務局構筑“稅務+企業+機構”三維發力格局 助力企業合規經營

在社會信用體系越來越完善、企業違法違規成本越來越高的背景下，合規經營被視為企業發展的核心競爭力之一。國家稅務總局青島市黃島區稅務局通過稅務輔導提示、企業內控自查、機構服務引導協同發力，構筑起“稅務+企業+機構”的三維發力格局，幫助企業鑄就合規經營的堅強堡壘。

稅務端事前介入：輔導提示前置化

對于新出臺稅收政策理解不深、把握不準是企業產生涉稅風險的重要原因。黃島區稅務局聚焦征期關鍵節點，針對轄區內企業開展了多場次培訓，幫助企業和辦稅人員精準掌握企業所得稅、增值稅等申報要點。

“本輪培訓，我們特別加強了新政剖析，特別是針對剛剛結束的7月“大征期”發現的突出問題，在系統梳理前期申報中的常見風險點基礎上，重點對申報范圍、納稅申報變化、申報注意事項等核心內容進行總結和針對性培訓。”該局稅政部門負責人表示。

青島光大集團有限公司辦稅員夏秀成在培訓后表示，本次培訓對節能節水、環境保護、安全生產專用設備企業所得稅抵免的稅前扣除憑證等風險事項的重點關注，與企業日常經營關聯度極高，直擊企業申報痛點，進一步提高企業申報質量。值得注意的是，稅務部門的業務培訓除了關注“新”，同時關注“準”。本次培訓采用分類分級思路，立足“知”，對業務人員開展稅務科普分享，重點介紹虛開發票的定義、行為、稅務影響以及刑事責任；立足“懂”，對法務人員提供印花稅應稅合同培訓、涉稅合同條款培訓；立足“用”，對財務人員開展最新稅法解讀、發票合規、不同稅種稅收優惠等專題稅務培訓。通過對不同崗位的人員，進行不同層級的稅務培訓，進一步提升了政策輔導的精準性。

企業端建章立制：升級內控防護網

內控是有效降低企業涉稅風險的第一道防線。構建完善的稅審內控機制是企業通過自我約束實現合規發展的重要方式。

青島中邦新材料科技有限公司在構建高質量內控機制方面作出了有益探索。在稅務部門輔助下，公司探索構建由稅務、財務、法務專家組成的涉稅風險防控機制。在業務洽談環節，稅審人員從稅務角度明確交易流程的稅收合規性；在款項支付和發票開具環節，通過規范付款流程、校正發票內容提升成本費用憑證的稅收合規性。企業通過加強具體業務場景下的交流，研讀不同稅收法規之間的異同，將業務場景、會計處理與不同稅種申報要求進行整合，將稅務合規事項要求嵌入業務及核算環節，前置解決業務端產生的潛在稅務問題，降低稅務風險。

“作為高新技術企業，我們公司每年會產生大量的研發費用，研發費用加計扣除的合規審查一直是我們稅審內控的重要環節。通過完善稅審內控機制，我們不僅及時足額享受到稅收優惠政策的紅利，還避免了因不合規列支費用產生的納稅疑點。”公司會計李青梅感慨道，“在納稅申報前，由稅審崗復核審查稅金數據，確保納稅申報數據合規、準確，守好企業申報數據出口關。”

機構端規范服務：外部輔助強統籌

隨著納稅人登記數量逐年遞增，基層稅源管理部門的征管壓力逐年增加，利用涉稅中介、咨詢服務等機構“一對多”的牽引輻射作用，能有效提升稅源管理效率。近期，山東眾韜律師事務所會議室內，企業代表、律師和稅務干部圍繞業務合同、用工協議、交易安全等內容，從合規角度深入剖析風險點。

青島欣澤宇建筑工程有限公司在合同條款輔導中“獲益匪淺”，因其主營的建筑工程項目具有周期長、涉及主體事項繁多的特點，合同條款需從嚴把關。此次輔導中，律師對其合同中關于付款期限、完工進度確認等條款進行了提示，通過精確時間到“日”、明晰“完工”等概念內涵，不僅為企業后續規范締約、履約及糾紛解決提供了合法指引，還幫助企業明確收入確認時點，有效防范不規范確認收入導致的申報錯誤及滯納金風險。專業力量護航讓企業在合法經營合規納稅道路上走得更有底氣。

目前，黃島區稅務局正探索將“稅務+企業+機構”的模式常態化應用于重點行業監管中，如針對影視公司法人、財務總監長期駐外地辦公等難點，黃島區稅務局充分發揮中介機構“輔導一個、規范一片”的帶動作用，定期組織入駐產業園影視服務中心的涉稅中介機構，開展影視行業涉稅業務專項培訓講座，結合真實案例剖析影視企業在報酬支付、成本列支、收入確認等重點環節存在的風險疑點，有效加強對靈山灣影視文化產業區1650余家入駐影視企業、創研機構、媒體、創作團隊等主體的合規監管。

合規經營不僅是稅收監管的需要，更是企業健康發展的重要基礎。“稅務+企業+機構”的合規治理模式實現了合規強制性、能動性與專業性的有機融合。從“要合規”到“想合規”再到“能合規”，是三方強協同、促合規、共建法治公平營商環境的有益嘗試，一幅“多方互動、信息共享、協同共治”的稅收合規新圖景正徐徐展開。文/記者 趙彥閱